想把遺產留給「沒有血緣的人」怎麼辦？會計師揭3種傳承安排

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一個人過世後，留下的房子、存款和保險，不一定都想交到家人手上。實務上，有人想照顧多年好友、沒有婚姻關係的伴侶，問題是，這些人沒有法定繼承權，如果希望自己過世後，財產真的能交到指定的人手上，究竟該立遺囑、生前贈與，還是透過保險安排？

資誠聯合會計師事務所家族企業暨財富傳承服務會計師李南漢坦言，實務上確實會碰到這類需求，有些客戶本來就沒有結婚、生小孩的打算，也有些人雖然有兄弟姊妹，但彼此感情沒有那麼好，不一定希望自己打拼一輩子累積的財產最後留給手足；另有一些高資產家庭認為，兄弟姊妹本身的資產已經足夠，與其再把財產留給他們，不如直接留給下一代。

財產想留給非法定繼承人 遺囑是常見安排方式

若希望把財產留給法定繼承人以外的人，其中一種方式就是「立遺囑」。李南漢指出，透過遺囑，可以把財產留給其他非法定繼承人的親屬，例如姪子女、外甥等，讓對方成為受遺贈人，也有人希望將財產留給公益團體，甚至家族以外的好友。

不過，李南漢指出，過去即使透過遺囑把財產留給其他人，如果兄弟姊妹符合繼承資格，仍可能涉及特留分問題。特留分的概念並不是「法律規定有這一份，就一定非拿不可」，而是當權利人想要主張時，法律提供的一項保障；如果本人不主張，也可以透過遺產分割協議等方式進行安排。

這也衍生出另一個常見迷思。李南漢表示，有些家庭會希望長輩還在世時，就先要求子女簽下遺產分割協議或拋棄繼承，但這樣做並沒有相同的法律效果。

他解釋，遺產分割與拋棄繼承，都必須等到被繼承人死亡、繼承發生後才能處理。只有到了這個時候，繼承人才成為遺產的共同繼承人，才會產生如何分割遺產的問題；同樣地，也必須真的發生繼承事實後，才能依法拋棄繼承。因此，長輩生前就要求下一代預先簽署相關文件，並不能因此提前完成死亡後的拋棄繼承。

生前贈與保險各有風險 金流查核與理賠通知都要規劃

除了遺囑，第二種方法是「生前贈與」。也就是在本人還在世時，就直接將財產交給想照顧的人。不過，生前贈與牽涉的另一個問題就是稅負與資金流向。李南漢指出，在辦理遺產稅時，被繼承人死亡前2年內的資金流向是重要查核項目，尤其高資產客戶的匯款金額較大，實務上會進一步了解資金匯到哪裡、用途為何。

他透露，實務上甚至碰過當事人面對部分資金流向時，直接表示「不要查，我願意繳稅」。原因是如果繼續追查資金用途，可能讓原本不希望曝光的私人安排跟著浮上檯面。對部分高資產族群而言，相較於多負擔一些稅負，更在意的是不希望特定資金往來被家人知道。

至於第三種方法，則是「保險」。李南漢表示，如果希望把一筆錢留給家族以外的好友，實務規劃上也可能透過保險處理。

他舉例，一個人可能有3張保單，其中2張指定家族成員為受益人，另外1張則指定好友，相較於直接寫在遺囑裡，保險有另一套運作方式，保險事故發生後，由指定受益人依保單關係申請理賠。

但如果受益人不是家人，也會碰到一個很現實的問題。李南漢指出，家族成員通常會知道被保險人已經死亡，也會處理相關死亡證明及保險理賠；但家族以外的好友未必拿得到相關死亡證明，也不是法定繼承人，實務上如何讓對方知道保單存在，以及身故後如何順利取得理賠，就必須一併考慮。

此外，保險也不是只要指定受益人，就一定完全與遺產稅無關。李南漢指出，依目前稅制，如果涉及高齡投保、重病投保、舉債投保等情況，仍可能因實質課稅原則被納入遺產課稅，因此不能單純把保險理解成規避遺產稅的工具。

因此，如果想把財產留給沒有血緣關係的人，遺囑、生前贈與與保險都是可能採取的安排方式，但背後考量並不相同。李南漢總結，遺囑牽涉法定繼承與特留分等問題；生前贈與則可能面臨贈與稅及死亡前資金流向的查核；透過保險指定受益人，則還要考慮身故後如何讓家族以外的受益人得知並順利取得理賠，以及是否涉及實質課稅。