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最近、酒税とか年収の壁とか相続税とかを見ていて思うんだけど、日本の税制ってパッチワークすぎないか。
個別にはそれっぽい理由があるんだけど、全体として見ると「何を目的にしている制度なのか」がよくわからない。
酒税なら、アルコール量に応じて課税すればいいのに、ビールだの発泡酒だの第三のビールだのという分類ゲームになる。
自動車税も、道路を使う負担なら走行距離や燃料消費に応じて取ればいいのに、保有しているだけで取られる。
子育て支援も、累進課税で既に所得に応じて負担を調整しているのに、給付側でもまた所得制限を入れる。結果として「ちょっと稼ぐと損する」みたいな変な崖ができる。
ソフトウェアエンジニア視点で見ると、これは巨大なレガシーシステムに見える。
if文と例外処理だらけ。
責務分離ができていない。
単体では動いているけど、全体としては変な値を返している。
まず、税と給付をできるだけ一本化する。
所得税、住民税、社会保険料、児童手当、各種所得制限、医療費助成、保育料、謎の臨時給付。
まず、居住地の物価・家賃、世帯構成、子どもの数、障害や介護などを考慮して、その世帯の「基礎生活費」を計算する。
たとえば概念的にはこう。
基礎生活費 = 基本生活費 + 地域の物価・家賃補正 + 世帯人数補正 + 子ども補正 + 介護・障害補正
そのうえで、
課税余力 = 所得 - 基礎生活費
とする。
103万円の壁とか、106万円の壁とか、130万円の壁とか、そういうものを作らない。
つまり、
所得が増えたら、手取りも必ず増える。 でも所得が高いほど、負担率はなめらかに上がる。
という形にする。
これなら「いくらまで働くと損しないか」みたいな意味不明な就業調整をしなくてよくなる。
そのうえで、子育て支援の側でも所得制限を入れるのは二重に調整しているだけ。
子どもは親の所得に関係なく社会全体の将来資産なので、基礎的な支援は子ども単位で出すべき。
低所得世帯への追加支援が必要なら、それは別途、所得補填の関数の中でやればいい。
「子育て支援」と「低所得者支援」と「再分配」を一つの制度の中にぐちゃぐちゃに混ぜるからおかしくなる。
消費税は一律でいい。
食品は8%、外食は10%、持ち帰りはどうのこうの、新聞は対象、みたいな区分は全部しょうもない。
生活必需品への配慮は、消費税率をいじるのではなく、基礎生活費の控除・補填でやるべき。
つまり、
に分ける。
死亡という予測不能なタイミングで、突然まとまった現金納税を求めるのは制度としておかしい。
資産があっても、それが不動産や非上場株や事業用資産なら、すぐ現金化できるとは限らない。
格差固定化を防ぎたいなら、死亡時にまとめて取るのではなく、資産保有に対して毎年なめらかに課税すればいい。
たとえば、
課税対象資産 = 純資産 - 生活防衛資産 - 事業継続に必要な資産補正
とする。
生活に必要な貯蓄や住宅まで雑に課税するのではなく、明らかに余剰な資産に対してなめらかに負担を求める。
地方自治体ごとに細かく税を持たせると、制度が複雑になるし、地域間格差も広がる。
税は国が一元的に集める。
地方自治体には、人口、年齢構成、面積、地価、物価、インフラ維持コストなどに応じて配分する。
もちろん地方自治の問題はあるけど、少なくとも今みたいに国税・地方税・社会保険料・自治体助成が入り乱れている状態よりはわかりやすい。
走行距離、車両重量、燃料消費、CO2排出、都市部の混雑などに応じて負担するほうが自然。
車を持っているだけで毎年課税するより、
道路負担 = 走行距離 × 車両重量 環境負担 = CO2排出量 混雑負担 = 地域・時間帯
みたいにしたほうがいい。
ビール、発泡酒、第三のビール、チューハイ、みたいな分類で税率を変えるから、企業が税制に合わせた非本質的な商品開発をする。
本来は、
酒税 = 純アルコール量 × 税率
でいい。
高アルコール・大容量・低価格の商品が問題なら、そこに追加で課税すればいい。
5%のビールより9%のストロング系が軽く扱われるような制度は、健康政策としてもおかしい。
俺が言いたいのは、単に減税しろという話ではない。
原則はこれ。
でも全部合わせた結果、手取りが減ったり、働くのを抑えたり、子どもを持つのが不利になったりするなら、それは制度として失敗している。
今の税制は、目的別にきれいに設計されたものというより、歴史的な経緯と政治的妥協で積み上がったパッチワークに見える。
動いてはいる。
でもwarningは出続けている。
本当は、税と給付を一つの関数として設計して、単調性と連続性を保証すべきだと思う。
「働いたら損する」
「死亡したら突然課税される」
「分類を変えると税率が変わる」
こういう制度は減らしたほうがいい。
まあ既存国家でやるのはほぼフルリライトなので、現実には無理なんだろうけど。
もっとがっつりChatGPT使ってしっかり具体的に組んでくれたらまた投稿してください
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