建興今年55歲，距離退休年齡已經不遠，最近兩夫妻終於還清房貸，存款100多萬元，女兒還在唸大學，未來這筆存款將做為女兒到國外進修經費。 至於夫妻倆未來退休規劃，建興說，他跟老婆都有勞保、勞退，勞保部分大約各自都可月領1.8萬元，勞退因為2005年才上路，兩人勞退帳戶金額都不多。
將退休經濟來源全部賭在勞保，萬一勞保破產怎麼辦？建興倒是很有信心，他說，相信政府不會讓勞保破產，「如果破產，慘的不是只有我們一家」。
純英則是近60歲，房貸還未償還，先生工作也不穩，兩個孩子大學快畢業，家庭幾乎零存款，純英對於退休完全不敢想像。純英說，還好自己勞保年資已經快30年，還有十幾年勞退新制帳戶，退休就靠這個了。 不過，先生就沒她幸運，她說，先生一直工作不順利，勞保年資只有11年，勞退新制也只有數年，「未來搞不好只能靠我的退休金過活」。
根據勞動部2018年針對4,000名勞工進行的「勞工生活及就業狀況調查」結果發現，在可複選情況下，勞工對自己退休金準備三大來源， 依序是「自己儲蓄」75.2%、「勞保老年給付」43.5%及「新制勞工退休金」57.2%，其中，年紀愈大，自己儲蓄比重愈來愈低，仰賴勞保與勞退則愈來愈高。 若是55-64歲，自己儲蓄60.4%，勞保老年給付提高到63.3%，新制勞退金44.4%。
整體勞工退休生活費用來源為子女奉養只有5.1%， 即使是55-64歲高齡者，由子女供應的比率也只有8.7%，可見國人退休已不再是養兒防老，而是寄託於國家退休制度。
台大國發所教授辛炳隆說，不但民間調查顯示國人退休嚴重準備不足，即使是官方調查，無論從主計總處或勞動部調查都發現， 高齡者老年經濟安全的看法，對社會保險給付的期待與仰賴程度日深。 他說，尤其是所得愈低，因為沒有積蓄，多數只能寄望勞保、勞退退休金。
根據世界銀行等全球機構建議，退休金準備至少要維持退休前所得約六成，才能維持生活品質。然而，國人退休準備依賴甚深的勞保制度，卻在六年後就要破產。
勞保基金每三年精算一次，2018年的勞保基金財務精算報告顯示，勞保基金已於2018年支出大於收入，將於2026年破產，也就是說，勞保基金只剩六年大限。
「勞保破產問題從2012年被揭露到現在，至今沒有任何動靜，如果太晚做，或不做任何事，2026年破產是一定會發生的事。」去年7月才退休的勞保局局長石發基，公務生涯40年都負責勞保業務的他，對勞保提出諸多建言，「勞保問題不盡快處理不行，這是很多勞工唯一的棺材本」。
辛炳隆說，如果多數國人不把自存退休金當做自己責任，退休生活重押在勞保與勞退，則勞保破產問題的嚴重性將遠大於各界的評估，一旦信心崩盤，會導致破產時間也會提早；「但不幸的是，大家依賴愈來愈深，勞保年金改革卻可能給付愈來愈少，政府如果不好好面對勞保財務問題，將出現國安危機」。
| 精算時間 | 設定勞保基金收益 | 潛藏負債 | 破產時間 |
|---|---|---|---|
| 2012年 | 3% | 7.3兆元 | 2027年 |
| 2015年 | 3.5% | 8.9兆元 | 2027年 |
| 2018年 | 3.5% | 9.8兆元 | 2026年 |
勞保財務危機有多大？大家都知道，勞保繳費的人少，但請領的人數快速增加，是最大的危機，以下兩個數字是最好的說明：勞保2009年年金化後，第一年領年金的人才11.8萬人，到去年8月老年年金請領人數高達124.3多萬人，請領人數十年增加十倍，增速令人怵目驚心。
上路時每人平均請領金額1.3萬元，現在平均每人月領1.7萬元，「一個水池被大家拚命挖，怎麼可能還有水」？
政府啟動的年金改革，至今只針對公教人員， 已經引起滔天巨浪的反彈；面對族群更廣大的勞工族群，勞保條例修法，政府雖然也有提出，但至今只有方案，沒有行動。
勞保原本精算報告是自2018年起才會出現支出大於保費收入，結果卻在2017年提早出現入不敷出， 至今已經連續三年保險給付大於保費收入，近三年都有200億元以上的收支逆差，勞保入不敷出已成常態。
前勞保局長石發基說，勞保年金化後，被保險人人數只微幅成長，保費停滯，領給付的人卻不斷成長，這才是最大的危機。勞保繳費約1,040萬人，不會再增加了，但是領年金的人還會一直增加。一開始很多人在意，但後來沒人提了，大家以為沒有危機，其實像細菌吞食一樣，「總統不管是誰，情勢都非常嚴峻」，勞保條例必須立即啟動修法。
勞保財務真的2026年才破產嗎？還能再拖嗎？勞保專家學者都直言，勞保是超級核子彈，而且2024年或2025年就會炸開，蔡總統新任期一開始，就要馬上就要啟動修法，否則就是歷史罪人，對不起台灣人民。
淡江大學風險管理與保險學系教授郝充仁指出，從勞保最近二次精算結果可以看出，2015年精算結果是2027年破產，2018年精算結果是2026年破產，判斷2022年精算報告出爐結果，應是2025年破產，「等於這一任總統任期屆滿前就會爆炸」。
他強調，改革勞保年金是這一任總統的歷史任務，如果不做，就是對不起台灣人民，而且一定要520後就立刻啟動，半年後提出具體方案，立院半年完成，2021年或2022年開始執行，才能解決問題。
政府啟動的年金改革，至今只針對公教人員，已經引起滔天巨浪的反彈；面對族群更廣大的勞工族群，勞保條例修法，政府雖然也有提出，但至今只有方案，沒有行動，已經在立法院躺了三年，對於即將破產的勞保制度，且警訊已經浮上檯面，執政黨卻仍當作沒看到。
| 政府撥補 | 政府負最後支付責任。 自施行日後每年撥補200億元。 |
|
| 費率調升 | 法定費率（含就業保險1%） | 現行費率為11%。 自施行日定為11%，每年調高0.5%，直到13%。 |
| 調升方式 | 如果之後精算基金不足以支應未來20年保險給付時，其後每年1月1日起應調高1%，最高至19%。 | |
| 影響 | 千萬勞工及57萬名雇主負擔大增。 | |
| 平均投保薪資期間採計 | 現制 | 採計最高60個月（五年）。 |
| 新制 | 自施行日後，每年增加12個月，直到180個月為止。 | |
對於勞保年金改革，各界提出意見大多是多繳、少領、晚退。但是事隔多年，學者與專家看法已各有不同。
對於勞保應否少領，學者專家各有方案，但對於政府要負起撥補主要責任，則是口徑一致，認為「目前每年撥補200億元，誠意不足」，前勞保局長石發基率先喊出每年撥補1,000億元，因為「錢的問題要用錢來解決」。
石發基表示，政府撥補一定要做，國家不是沒錢，若能將一些支出想辦法節約，用在勞保上，絕對有正當性，如果每年固定撥補1,000億元，因為已經設定了一個目標，其他支出自然會盡量節少。軍公教是少數，勞工卻是多數，政府一年稅收2兆元，如果挹注在勞工，等於全民都能受惠，無論是保費、稅收，都是從民間來，從全民收來的錢用在退休機制，難道政府不能撥多一些錢進來勞保基金？
他並說，日本、德國有很大比例是靠政府撥補，台灣只談保費，是政府卸責，穩定維持財務平衡絕對是政府的責任。
至於是否應該要少領，石基發表態反對。他說，勞保年金改革最大障礙在於，勞工以為改革一定要縮減福利，因此抗拒改革，如此又拖延時間，對勞保財務反而不利。很多人說軍公教也改很多，但那是因軍公教原本就領得多，勞工已經領的太少了，還能再減嗎？
他也說，如果要減少給付，要以經濟條件來做切割，因為職業工會的人只有勞保沒有勞退，若勞保年金再下調，這些人情何以堪。萬不得已要下調年給付，一定要從一定薪資以上的降低給付，一定薪資以下的人不能動，才能保障低薪的人老年經濟生活保障。
郝充仁說，要談勞保年金改革，一定要釐清兩件事，一、一定要讓勞工知道，勞保年金不是退休金，是第一層社會保險年金，是基礎年金，只能是國家給的零用錢，應該只占三分之一；第二層勞退是雇主給的保障，占三分之一；第三層是自己存的補充性年金，例如勞退自提。
如果是基礎年金，就不只是為了財務問題，而是領太多、請領年齡太早了。如果降低高薪資者的所得替代率，也延後請領年齡後，財務仍有不足，就是政府的責任，「政府就是舉債也要負責到底」。
郝充仁說，如果將勞保年金當做基礎年金，目前每年所得1.55%太高了，（註：勞保老年給付分為一次領與每月領，按平均投保薪資×1.55％×保險年資來計算）。如果投保年資35年，所得替代率達到50%，領太多了。如果擔心對低薪勞工保障不足，可以學軍公教年金改革過程，對於投保薪資3萬元以下，維持1.55%所得替代率，但3萬元以上，所得替代率降為1.3%，「因為社會保險就是社會互助機制，就好像健保一樣，收入高的幫助收入低的」。
至於費率，郝充仁也認為12%上限就夠了，不能再調高，不能讓年輕人負擔加重。
台大國發所教授辛炳隆認為，政府年改要解決的是勞保財務問題，不是解決老年經濟問題。但若只為了財務而降低給付，影響到老年經濟生活，「那配套是什麼？」因為大家愈來愈仰賴保勞退，給付卻愈來愈少，最後會像日本一樣，很多老人被迫出來工作，從事低薪工作，變成下流老人。
他主張，政府要設一個停損點，解決世代差異，例如可以考慮用年齡切割。舉例來說，一定年齡以下就改成個人帳戶制，但45歲以上繼續用原來制度走。因為較年輕者，距離退休還遠，還可能依靠儲蓄。至於45歲以上者，就不要減太多給付，以政府撥補為主。如此讓年輕人有盼望，年紀大者有信心，否則大家一直在世代差異繞來繞去。
辛炳隆說，年金改革要尋找外部財源，政府每年撥補一定要比現在高，例如提高營業稅1%，全部挹注勞保基金；因為財務缺口來自制度設計，要有永續的外來財源，大家才會有信心。
台灣勞工陣線祕書長孫友聯說，「勞保條例2008年通過修法，就是種下勞保財務危機的原因」，當年立委對勞保年金化後的所得替代率用喊價的方式決定，從一年0.8%到1.1%、1.3%，再到1.55%，也許高齡化後，勞保原本就會有財務危機，但最後決定1.55%，則是加速勞保財務惡化，破產時間提早的原因。
孫友聯提醒，現在未爆只是大家在吃嗎啡，短暫不痛苦，但問題沒解決，所有在位者、所有被保險人都不要逃避。
孫友聯也贊成政府應該要提高撥補金額，他指出，撥補是基本的誠意，軍公教公保基金撥補了三、四千億元，勞保為何只有200億？至少要每年固定數百億元。
退休金規劃共有三支柱，第一層是政府的退休年金，對勞工而言，就是勞保年金；第二層是企業幫員工存的退休金，也就是勞工退休金；第三層是個人理財儲蓄。要拆解退休金不足的炸彈，除了政府儘快修法解決勞保即將破產的危機外，健全第二層的勞退制度，也是重要的方法。
勞退制度，是企業為員工準備退休金的一種制度，勞保快要破產了，但勞退並不會破產，針對勞退，勞工要思考的問題是：如何在退休時，可以領到更多的勞工退休金？
勞工想要領到更多退休金，有個重要方法是：趁工作時，提繳更多錢。不過，我國勞退自提人數比率長期以來偏低、目前不到9%，有可能快速拉高嗎？
政大風險管理與保險學系教授黃泓智表示，勞退自提有兩項好處：稅負優惠、長期平均報酬率接近3%比新台幣存款高很多。負責綜所稅的財政部賦稅署所得稅組一科科長王俊龍也說，勞退自提有「前免後課」與「定額免稅」的好處。王俊龍解釋，勞工自願提繳的退休金，不必計入薪資所得，領取退休金時，再當成退職所得來課稅。國家為了保障退職人員的老年安養需求，針對退職所得設有定額免稅的優惠。
定額免稅下，同樣一筆收入，被當成退職所得來課稅，會比被當成薪資所得來課稅，繳得稅要少。台大國發所教授辛炳隆也說，很多勞工是不知道自提勞退新制的優點，「我上課都跟學生說，如果以後上班，一定要參加勞退自提，比定存好太多」。
儘管有稅負與投報率的優勢，黃泓智指出，中華民國退休基金協會等單位所做的調查，民眾光是不知道可以自提的就占23.4%，「這不可思議，說起來政府宣導不力」。另外有26.8%的人，則是不願意把錢拿給政府操盤，寧願自己投資。
黃泓智舉例，假設年輕人25歲、起薪3萬元、薪資成長率4%、投資報酬率3%，光靠雇主提撥6%、自己零提撥，65歲時可有342萬元。如果自己一開始就自提6%，如此可有684萬元，勞退自提其實是有助於因應退休準備不足的。既然是好的制度，就應該充分發揮功能。
黃泓智說，立竿見影的作法為，引進國外行之有年的autoenrollment（預設自動提撥）機制，勞工只要沒表達意見，就預設為願意動提撥，數值可直接設在目前的上限6%。不想自提的勞工，還是可以表達意見，把數值從預設的6%改設為0%。
此舉等於把目前勞工沒表達意見，就預設為不提的作法，顛倒過來，可迅速解決民眾因為不知道或不作為，以致自提比率偏低的問題。
為了降低反彈，政府可以強力宣導，告訴大家預設值變了，不想給政府操盤的人仍有說不的權利。如此勞退自提比率將有望從目前不到9%，快速拉高到50%以上。
勞工不想自提退休金，另一個主要理由是：勞退基金的收益率偏低。而勞退基金收益率低，是因為政府有最低保證收益率，以致於投資偏向保守。
隨著勞退新制上路邁入第15個年頭，基金規模上看2.5兆元，社會高度關注勞退基金操作績效，呼開放勞工自選的聲浪愈來愈大，正反論辯達七、八年以上，仍無定論。去年初金管會都打算帶頭先推實驗性質的勞退自選平台，但仍因勞動部極力反對，最後只能轉型為鼓勵民眾定期定額投資的投資平台-基富通平台。不過，踏出實驗的第一步總是好事。
前勞動基金運用局局長黃肇熙表示，勞退自選投資「自負盈虧」是關鍵，如果開放自選，政府就不會有保證收益，一旦發生嚴重虧損，一定會找政府要求負責，2008年金融海嘯的連動債，很多投資人也都簽了同意書，但金融海嘯一來，還是要政府負責。他說，大部分的勞工對理財知識有限，對金融商品也不熟悉，「可能也不知道自負盈虧是什麼?」這些都有待商榷。
不過，主張開放勞退自選的人也不少。財團法人私校退撫儲金管理會執行長黃東烈表示，從多一個選擇的角度，政府可在制度化、透明化、公開化的原則下，逐步去嘗試。
政大風險管理與保險系教授黃泓智也說，開放勞退自選，讓有投資能力的人多一種選擇；不信任自身投資能力者，還是可以選擇目前統一由政府操盤的最低收益保證模式。
黃泓智說，他並不贊成現行做法，「有最低收益保證表示報酬率不會太高」，國人退休準備不足的問題將無法獲得改善。政府應該讓願意承擔風險的人，有機會賺取多一點的報酬。
以私校退撫儲金為例，很早就允許私校教職員可以自選投資組合，目前有保守型、穩健型、積極型、人生周期型四種可選，沒選的人會自動被歸類到保守型，保守型有最低收益保證，不低於六家銀行2年期定存利率。教育部私校退撫儲金監理會執行秘書賴俊男表示，過去六年來，私校退撫儲金平均每年報酬率，積極型跟穩健型都有6.1至6.2%，保守型只有2%。人生周期型按年齡調整投資組合配置，有助提高投報率。
世界各國的退休基金主要都是公務人員退休金，台灣是世界各國極少將勞工退休基金交由政府負責操作國家。但也因為操作的是勞工退休金，立委及勞工睜大眼睛看，而且永遠不滿意。
「勞退基金與退撫基金的操作績效並不好，歷年來，銓敘部統計僅約3%左右，跟新加坡主權基金中長期平均報酬率6%以上相比，還有很大的改善空間。」國民黨立委曾銘宗直指，主要問題是政府操盤機關權責不符。
曾銘宗說，勞動部負責勞工退休基金，銓敘部負責公務人員退撫基金，有些自操或委外，但不管委外或自己操盤，都是公務機關同仁負責管理，但公務機關側重究責，萬一虧錢要追究責任，賺錢沒有績效獎金，權責不符。
怎麼改善？他認為，應該建立以績效為導向的投資文化，才有辦法從外面請到好的人才，長期以來平均每年僅3%的報酬率才能提高。「整個社會，假設投資虧損拚命罵，搞不好還移送法辦，很難績效拉升」，他認為應雙管齊下改善。首先，修改相關法規，薪水可以提高，聘請民間一流人才進入公務體系。
其次，假設投資績效很好，要給績效獎金；假設因為市場因素操盤者已經盡了專業與善良管理人職責，就不該追究。
愈來愈多勞工依賴勞保、勞退制度，作為自己的退休金來源，但你對勞保、勞退的概念夠清楚嗎？來個小測驗吧。
