Uit het Maandelijks rapport over buitenlandse handel van het Ministerie van Economie, Handel en Ondernemingen blijkt dat de Spaanse export naar de VS in 2025 meer dan € 16,7 miljard bedroeg. Dit cijfer vertegenwoordigt 4,3% van de totale Spaanse export en maakt van de VS de zesde grootste importeur van Spaanse goederen, nog voor Europese landen zoals Polen en Nederland, en aan kop bij de niet-EU-landen, waarmee het Marokko voorbijstreeft, een buurland waarmee Spanje van oudsher nauwe banden onderhoudt.

Het exporteren van producten en diensten naar de VS vereist echter dat je aan verschillende wettelijke verplichtingen voldoet, zoals het documenteren van elke verkoop via facturen die doorgaans complexer zijn dan binnenlandse facturen vanwege de verplichting om aanvullende informatie op te nemen. In dit artikel leggen we uit hoe je vanuit Spanje naar de VS factureert, samen met specifieke details over het proces.

Wat staat er in dit artikel?

• Hoe factureer je vanuit Spanje aan een Amerikaanse onderneming
  
• Hoe factureer je vanuit Spanje aan een particuliere klant in de VS?
  
• Regelgeving voor facturatie vanuit Spanje naar de VS
  
• Verplichte informatie op facturen die vanuit Spanje aan ontvangers in de VS worden verstuurd
  
• Hoe Stripe je helpt bij het factureren vanuit Spanje naar de VS
  

Hoe factureer je vanuit Spanje aan een onderneming in de VS?

In de overgrote meerderheid van de gevallen is het niet nodig om Spaanse btw op te nemen op facturen die vanuit Spanje aan zakelijke klanten in de VS worden verstuurd. Alle exporten moeten echter worden vermeld op de driemaandelijkse btw-aangifte (Formulier 303).

Daarnaast moet je een wettelijke vermelding op de factuur zetten waarin wordt uitgelegd waarom de transactie geen btw bevat:

• Voor transacties die niet onderworpen zijn aan btw: “transactie niet onderworpen aan btw overeenkomstig artikel 69 van Wet 37/1992.”
  
• Voor btw-vrijgestelde transacties: “export vrijgesteld van btw overeenkomstig artikel 21 van Wet 37/1992.”
  

De toepassing van btw op facturen die aan Amerikaanse ondernemingen worden verstuurd, verschilt naargelang je producten of diensten verkoopt:

Facturen voor producten die aan Amerikaanse ondernemingen worden verkocht

De verkoop van producten aan Amerikaanse ondernemingen is vrijgesteld van Spaanse btw, mits aan de volgende voorwaarden wordt voldaan:

• De goederen worden vanuit Spanje verkocht.
  
• De goederen worden naar de VS vervoerd.
  
• Je beschikt over de nodige documentatie om aan de Spaanse belastingdienst (AEAT) aan te tonen en te bewijzen dat deze transacties exporten zijn. Een voorbeeld van dergelijke documentatie is het Enkelvoudig Administratief Document (EAD), dat naast zijn douanefunctie ook de toepasselijke belastingen en tarieven vaststelt.
  

Omgekeerd geldt dat als de onderneming de producten in Spanje koopt en de producten het land niet verlaten, de transactie onderworpen is aan Spaanse btw.

Facturen voor diensten die aan Amerikaanse ondernemingen worden verkocht

In de regel is de verkoop van diensten aan Amerikaanse ondernemingen niet onderworpen aan Spaanse btw, omdat de regelgeving ervan uitgaat dat de diensten plaatsvinden in het land van de klant. Daarom hoef je geen btw op facturen te vermelden.

Transacties zijn echter wel onderworpen aan Spaanse btw wanneer de dienst fysiek in Spanje wordt geleverd of gebruikt, ongeacht of het hoofdkantoor van de klant in de VS is gevestigd. Dit geldt bijvoorbeeld voor diensten met betrekking tot onroerend goed, toegang tot evenementen, catering, autoverhuur voor korte termijn of personenvervoer.

Hoe factureer je vanuit Spanje aan een particuliere klant in de VS?

Net als bij ondernemingsrelaties (B2B) zijn er belangrijke nuances waar je rekening mee moet houden als je facturen stuurt naar particulieren in de VS:

Facturen voor producten die aan particuliere klanten in de VS worden verkocht

Wanneer de ontvanger van een factuur voor de verkoop van fysieke producten een particulier in de VS is, gelden dezelfde regels als wanneer de ontvanger een onderneming zou zijn: je hoeft geen btw in rekening te brengen zolang het fysieke product de EU verlaat. In dergelijke gevallen moet op de factuur duidelijk worden vermeld op welke gronden de btw-vrijstelling geldt, en moet het SAD worden bewaard.

Facturen voor diensten die aan particuliere klanten in de VS worden verkocht

• Algemene diensten
  In de regel worden diensten aan particuliere klanten belast in het land van waaruit de dienstverlener ze levert, dus op veel facturen voor Amerikaanse particulieren staat Spaanse btw vermeld. Zoals bepaald in artikel 69, lid 2, van de Spaanse btw-wet, worden bepaalde diensten (zoals advies-, consultancy- en vertaaldiensten) echter geacht in de VS te worden verricht, zelfs als de onderneming ze vanuit Spanje levert. In zulke gevallen mogen facturen aan particulieren in de VS geen Spaanse btw bevatten, omdat ze worden beschouwd als btw-vrije transacties.
  
• Diensten die fysiek in Spanje worden geleverd of gebruikt
  Net als bij B2B-transacties geldt dat als de Amerikaanse particulier de dienst in Spanje gebruikt, de factuur Spaanse btw moet bevatten.
  
• Elektronische diensten
  Als je digitale diensten verkoopt – zoals online trainingen of software – is de transactie belastbaar in de VS, dus moet je de factuur zonder Spaanse btw opstellen. Houd er rekening mee dat, voor belastingdoeleinden, de verkoop van zowel algemene als elektronische diensten wordt geacht plaats te vinden in het land van je klant. Daarom moet je, zelfs als je onderneming geen fysieke aanwezigheid in de VS heeft, daar mogelijk de toepasselijke belastingen betalen – vooral als je verkoopvolume van elektronische diensten in het land erg hoog is.
  

Wat deze laatste vereiste betreft, heeft elk land zijn eigen regelgeving, dus is het belangrijk om de specifieke drempels voor elk rechtsgebied te controleren. In het geval van de VS variëren de btw-tarieven niet alleen per staat, maar ook per county of zelfs per stad.

Met duizenden verschillende btw-jurisdicties is de VS een van de landen met de grootste fiscale complexiteit. Om de belastinginning te vereenvoudigen en mogelijke problemen te voorkomen, is het raadzaam om een tool voor belastingautomatisering te integreren, zoals Stripe Tax, die je via automatische meldingen waarschuwt wanneer je de omzetdrempel nadert waarbij je in een bepaald rechtsgebied belasting moet heffen.

Regelgeving voor facturatie aan de VS vanuit Spanje

In Spanje wordt het factureren aan de VS voornamelijk geregeld door de volgende twee verordeningen:

• Koninklijk Besluit 1619/2012
  Koninklijk Besluit 1619/2012, waarmee de Verordening inzake facturatieverplichtingen is goedgekeurd, verwijst in artikel 2 expliciet naar het factureren van buitenlandse ondernemingen vanuit Spanje. Het vereist met name dat er facturen en kopieën daarvan worden uitgegeven bij de verkoop van producten of het leveren van diensten aan klanten buiten de EU.
  
• Wet 37/1992
  Wet 37/1992, oftewel de btw-wet, bepaalt welke facturen die vanuit Spanje aan buitenlandse ondernemingen of particulieren worden verstuurd, wel of geen Spaanse btw moeten bevatten. Hiervoor stelt de wet locatieregels en uitzonderingen vast die bepalen of transacties die aan buitenlandse klanten worden gefactureerd, worden beschouwd als zijnde in Spanje of in het buitenland plaatsgevonden.
  

Verplichte informatie op facturen die vanuit Spanje aan ontvangers in de VS worden uitgereikt

Bij het opstellen van een factuur voor export naar de VS moet je – naast de informatie die op elke in Spanje uitgereikte factuur moet staan – een aantal extra gegevens vermelden. Laten we daar eens naar kijken:

• Employer Identification Number: Als je een B2B-transactie uitvoert, moet je het Employer Identification Number (EIN) van je klant vermelden. Dit is het belastingidentificatienummer dat de Amerikaanse belastingdienst (IRS) toekent aan ondernemingen die in de VS actief zijn.
  
• HS-code: Een Harmonized System-code die verzonden producten classificeert en identificeert. Douaneautoriteiten gebruiken deze code om de tarieven en belastingen te bepalen die van toepassing zijn op geëxporteerde goederen.
  
• Incoterms: Internationale handelsvoorwaarden die de voorwaarden van de overeenkomst beschrijven, zoals wie de risico's draagt en hoe de transportkosten worden verdeeld.
  
• Herkomst en bestemming van de goederen: Op de factuur moet duidelijk staan dat de goederen vanuit Spanje naar de VS worden verzonden.
  
• Valuta waarin de transactie plaatsvindt: Hoewel het gebruikelijk is om in euro's te betalen, ongeacht het land van de klant, is het wettelijk toegestaan om Amerikaanse dollars te gebruiken op facturen voor export naar de VS.
  
• Toegepaste wisselkoers: Als de factuur in Amerikaanse dollars wordt uitgeschreven, moet je de wisselkoers vermelden die is gebruikt om het bedrag aan btw in euro's te berekenen.
  
• Eenheids- en totaalprijs: Op de factuur moet het bedrag per product of dienst worden gespecificeerd en moet de totale waarde van de goederen worden weergegeven.
  
• Betalingsvoorwaarden: De factuur moet details bevatten over de betaalmethode en de termijn waarbinnen de Amerikaanse klant het bedrag moet betalen na ontvangst van de goederen.
  
• Vrachtkosten: De kosten voor het vervoer van de goederen moeten worden vermeld, evenals de methode die wordt gebruikt om ze naar de VS te vervoeren.
  
• Verzekeringsbedrag: Als er een aansprakelijkheidsverzekering is afgesloten voor de levering van de goederen, moet het bedrag op de factuur worden vermeld.
  
• Redenen voor vrijstelling: Als de factuur geen btw bevat, moet de reden voor de vrijstelling worden vermeld. De meest gebruikelijke praktijk is om artikel 21 van wet 37/1992 aan te halen.
  

Samenvattend hebben we twee tabellen opgesteld die aangeven of facturen aan Amerikaanse klanten al dan niet btw moeten bevatten, evenals de aanvullende informatie die je moet vermelden, afhankelijk van het type transactie:

B2B-facturen aan Amerikaanse ondernemingen

B2C-facturen aan Amerikaanse particulieren

Hoe Stripe je helpt om vanuit Spanje naar de VS te factureren

Volgens gegevens van het Ministerie van Economie, Handel en Ondernemingen daalde de Spaanse export naar de VS in 2025 met 8% ten opzichte van het jaar ervoor. De complexiteit van de wettelijke en fiscale compliance voor deze transacties was een van de factoren die bijdroegen aan deze daling. Factureren naar de VS vanuit Spanje is echter eenvoudiger als je de betalingen verwerkt via een betrouwbare internationale betaalgateway die voldoet aan de huidige regelgeving. Met Stripe Payments kun je betalingen accepteren via de betaalmethoden die je Amerikaanse klanten het liefst gebruiken, zoals creditcards en debitcards, digitale wallets en zelfs termijnbetalingsopties via ‘koop nu, betaal later’ diensten zoals Klarna.

Bovendien passen je tarieven zich met Adaptive Pricing automatisch aan de locatie van je klanten aan, waardoor je in meer dan 150 landen prijzen in de lokale valuta kunt weergeven.

Om de export van je bedrijf naar de VS verder te vergemakkelijken, biedt de Stripe App Marketplace een bibliotheek met apps die naadloos integreren met je betaalplatform en zich aanpassen aan de meest specifieke behoeften van je onderneming.

Een van de applicaties die beschikbaar is in de App Marketplace is Billit, een baanbrekend platform voor elektronische facturatie in Europa dat zich richt op compliance met de verschillende vereisten voor elektronische facturatie in de hele EU. Dit platform vereenvoudigt het versturen van elektronische facturen naar klanten in het buitenland, omdat het automatisch het juiste formaat en bezorgnetwerk kan kiezen op basis van het btw-nummer van je klant.

Invopop is een in Spanje ontwikkelde oplossing met specifieke functies voor compliance met de Spaanse regelgeving. Een van de belangrijkste daarvan is de volledige integratie met het VERI*FACTU-systeem, dat ervoor zorgt dat gegevens van facturen die vanuit Spanje naar de VS worden verzonden, in realtime en zonder wijzigingen naar de AEAT worden gestuurd.